Darmowa porada

Wpisz poniżej swoje pytanie, aby otrzymać darmową poradę.

Oświadczam, że zapoznałem/am się z polityką prywatności.

Artykuły

Skorzystaj z bazy wiedzy
rachunkowej SIGMAPARTNER

Mit podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.

 

Spółka z o.o. przy masie zalet, jakie omawiamy w tym wpisie, posiada jedną znaczącą wadę – podwójne opodatkowanie. Jednakże istnieją sposoby, aby je sprytnie ominąć. Całkowicie legalnie!

Jako biuro rachunkowe wspierające bezpośrednio swoich Klientów posiadamy w ofercie usługi Optymalizacji Podatkowej (Kancelarie Prawno -Podatkowe), Pozyskania środków na rozwój i finansowanie Startapów oraz oferta zarządzania przedsiębiorstwem poprzez wdrożenie Systemu Ciągłej Poprawy w Oparciu o Teorię Ograniczeń

Podatek x2

Prowadząc spółkę z o.o., najpierw płacimy podatek CIT w wysokości 19 proc, później od podziału zysku – ponownie 19 proc. Dlatego wypłata dywidend, a także zatrudnienie w spółce na umowę o pracę (która jest opodatkowana w wysokości aż 42 proc.), to dwa możliwie najdroższe sposoby opodatkowania po raz drugi pieniędzy, jakie wygenerowała firma. W ten sposób jednoosobowy zarząd spółki może liczyć na co najwyżej 2/3 zysku firmy. Należy więc tego – na ile pozwala nam na to prawo – uniknąć. Ale w jaki sposób?

Twórz koszty

Przy jednoosobowej działalności gospodarczej płacimy podatek tylko raz, przy również jednoosobowej spółce z o.o. niestety musimy aż dwukrotnie. Tak jednak wygląda teoria. W praktyce jednoosobowy właściciel spółki lub jej wspólnicy mają do dyspozycji szereg rozwiązań, które pozwolą uniknąć podatku od zysku, który dotyczy dywidend wypłacanych wspólnikom po zakończeniu roku obrotowego. Wspólnicy spółki, niezależnie od tego czy są osobami fizycznymi czy prawnymi, mogą na jej rzecz świadczyć usługi outsourcingowe, a więc generować koszty dla spółki. Dzięki tego typu polityce obniża się podstawa opodatkowania, ponieważ ponosimy jako firma wydatki niezbędne do uzyskania przychodu. W skrócie: im więcej kosztów, tym niższy płacimy podatek.

Co dokładnie może takim kosztem być? Najczęściej z kosztami kojarzą nam się laptopy, samochody służbowe, materiały biurowe czy studia – wszystko to stanowi inwestycję w firmę. Jednakże przy optymalizacji podatkowej w spółce z o.o. koszty te mają iść na poczet wspólników spółki, a więc udziałowców w firmie.

Pierwsze rozwiązanie wydaje się banalnie proste. Posiadasz nieruchomość, która może posłużyć jako biuro dla firmy? Może być to Twoje własne mieszkanie. Jego część przeznaczasz na firmę, w ten sposób płacisz niewysoki podatek od przychodu jako osoba fizyczna, a firma wrzuca cenę wynajmu w koszty. Proste?

Inną opcją może być licencjonowanie prawa do własności intelektualnej. W ten sposób firma płaci nam za usługi i prawo do korzystania np. ze znaku towarowego. (Sam znak towarowy jest interesującym zagadnieniem, można go np. wykorzystać przy zakładaniu spółki i uznać za element jej kapitału zakładowego, w ten sposób podnosząc jego wysokość).

Jeszcze inne metody? Zatrudnić wspólników jako członków zarządu. Rzecz jasna ich wynagrodzenie wrzuca się w koszty, a nie płaci się ZUS-u. Członkowie zarządu dodatkowo mogą pobierać pieniądze ze spółki podczas wyjazdów służbowych. A diety na te podróże są całkowicie zwolnione z opodatkowania… Za dowód na wyjazd służbowy posłużyć może niekoniecznie faktura VAT czy rachunek, ale np. bilet z podaną długością trasy, wysokością opłaty oraz danymi sprzedawcy czy zwykły dowód opłaty za przejazd autostradą. Jeśli więc masz ochotę połączyć przyjemne z pożytecznym, a więc wakacje z wyjazdem służbowym, możesz wrzucić całą „operację w koszty”.

Przy zatrudnieniu się własnej spółce na umowę o dzieło, która jak wiadomo, jest najniżej opodatkowana wśród umów cywilnoprawnych, warto mieć na uwadze jeszcze kilka kwestii. Jeśli jesteś twórcą, np. programistą, i założyłeś własną agencję interaktywną, która tworzy aplikacje internetowe, masz 50 proc. kosztów uzyskania przychodu. Wtedy zarabiasz więcej na rękę niż przy opcji 20 proc. Musisz mieć jednak na uwadze prawo, które mówi, że wolno Ci zarabiać najwyżej niewiele ponad 7000 miesięcznie brutto.

Pamiętaj, że koszty uzyskania przychodu mogą przewyższyć przychody, wtedy firma ponosi straty, a więc zupełnie nie płaci się podatku dochodowego! Ma to jednak swoją wadę, ponieważ możemy wtedy zapomnieć o kredycie. Zdolność kredytowa wszak zależy od naszych przychodów. Należy więc mieć na uwadze, że drenowanie spółki musi być wykonywane z głową.

Hybrydowa s-ka

Jeszcze jeden sposób, który pozwoli całkowicie legalnie zlikwidować problem podwójnego opodatkowania w spółce z o.o., to założenie spółki komandytowej, która łączy zalety sp. z o.o. wraz z jednoosobową działalnością gospodarczą. Ponieważ nie ma statusu osoby prawnej, nie płaci CIT-u! Więcej informacji o zaletach spółki komandytowej znajdziesz tutaj.

Chcesz wiedzieć więcej na temat poruszony w artykule?

Napisz do nas! Eksperci z biura rachunkowego SigmaPARTNER odpowiedzą na wszystkie Twoje pytania i przedstawią Ci cennik usług.

Inne artykuły

Spółka z o. o. czy jednoosobowa działalność gospodarcza? – 6 czynników, które należy wziąć pod uwagę

Myślisz o założeniu firmy, a może o jej przekształceniu? Dowiedz się zatem, która forma prowadzenia działalności jest dla Ciebie lepsza. Aby ułatwić Ci decyzję, zestawiamy ze sobą najpopularniejsze z nich: sp. z o. o. oraz jednoosobową działalność gospodarczą. Kapitał zakładowy Wymagany jest jedynie przy zakładaniu sp. z o. o. Minimalna kwota wynosi 5000 zł. Jednakże […]

Czytaj więcej

Księgowość od kuchni. Za co właściwie płacisz swojej księgowej?

Księgowy to ten człowiek, który w potocznym rozumieniu siedzi z nosem w rachunkach, a z tego nosa zsuwają mu się okulary. A więc liczy, ale i nie tylko. Także kalkuluje, co jest bardziej opłacalne dla Ciebie jako jego klienta. Bo dobry księgowy zna się nie tylko na rachunkowości, ale także na prawie i podatkach. Ceny […]

Czytaj więcej

Jakie zmiany dla firm w 2019 roku ? – informacje dla przedsiębiorców

Rozpoczynający się rok 2019 przyniósł nowe przywileje i obowiązki dla przedsiębiorców. Obok niższego ZUS-u dla najmniejszychfirm czy możliwości wliczenia w koszty pracy małżonka, Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii zapowiedziało takie rozwiązania jak elektronizacja akt pracowniczych czy podatek dla innowatorów. Styczeń każdego roku to miesiąc, w którym przedsiębiorcy powinni zacząć uwzględniać zmiany w prawie podatkowym, które wchodzą […]

Czytaj więcej

Jak nie dać się okradać i zadbać o przyszłość?

Gdzie wysłać Ebooka?

Zadzwoń do nas +48 500 300 788

Masz Jakiekolwiek pytania?

Napisz do nas