Darmowa porada

Wpisz poniżej swoje pytanie, aby otrzymać darmową poradę.

Artykuły

Skorzystaj z bazy wiedzy
rachunkowej SIGMAPARTNER

Zamiany w ustawach podatkowych – propozycje

Zamiany w ustawach podatkowych

Nowe propozycje zmian w ustawach podatkowych

Ministerstwo Finansów spodziewa się dodatkowych 27,5 mld zł w  10 lat. Głównym celem proponowanych zmian do ustawy o CIT i PIT jest uszczelnienie systemu podatkowego. Jest nim również reakcja na konkretne przykłady agresywnej optymalizacji podatkowej.

Cele resortu MF

Resort chciałby, aby zmiany ustawy o podatku dochodowym zarówno od osób fizycznych, jak i osób prawnych, a także ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne zostały wprowadzone już z początkiem 2018 roku. Celem proponowanych przez MF zmian do ustawy o CIT i PIT jest uszczelnienie systemu podatkowego. Jest nim także podjęcie kroków przeciwko konkretnym przykładom agresywnej optymalizacji podatkowej.

Skąd uciekają wpływy z podatków dochodowych

Jako pięć głównych obszarów, w których często wyciekają wpływy z podatków dochodowych podaje:
•    kreowanie sztucznych strat kapitałowych,
•    nadmierne odsetki od pożyczek od podmiotów powiązanych,
•    koszty usług niematerialnych jako sposób na transfer zysku,
•    nadużywanie Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK),
•    tzw. CFC, czyli kontrolowane spółki zagraniczne, które tracą pasywne zyski.
W nowelizacji mają być wprowadzone mechanizmy ograniczające wysokość kosztów usług niematerialnych, które są transferowane za granicę. Na dodatek zmieni się funkcjonowanie Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK). Zmiana ma być zrobiona tak, by żeby za ich pośrednictwem niemożliwym było dokonywanie agresywnych optymalizacji. To znaczy, by podatnicy mający wpływy z tego samego rdzenia kapitałowego, (z różnych spółek należących do tego samego właściciela), były w stanie rozliczać swoje zyski i straty tylko wewnątrz grupy.

Zmiany w podatku CIT

W podatku CIT,/a> będzie można łączyć jedynie dochody z danego źródła przychodów. Znaczy to, że mają być oddzielane systemowo możliwość rozliczania strat ze źródeł kapitałowych z zyskami ze źródeł operacyjnych. Nie zmieni się opodatkowanie tych źródeł. Niemniej jednak, uniemożliwiona ma być możliwość kompensowania sobie strat kapitałowych z zyskiem operacyjnym, które są niejednokrotnie kreowane sztucznie.
Będą również modyfikowane przepisy dotyczące tak zwanej cienkiej kapitalizacji (odsetki od pożyczek od podmiotów powiązanych) oraz przepisy dotyczących kontrolowanej spółki zagranicznej.

Inne pomysły na nowelizację

W nowelizacji, która jest szykowana w ministerstwie mają być wprowadzone mechanizmy ograniczające wysokość kosztów usług niematerialnych. Kosztów, które są transferowane za granicę. Przepisy mają ograniczać wysokość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów określonych usług niematerialnych. Usług takich jak doradcze, prawne, badanie rynku, jak również opłaty z tytułu zarządzania. Mają być wprowadzone przepisy limitujące wysokość kosztów usług niematerialnych. Ograniczenie to jednak nie ma zastosowania do kosztów usług nie przekraczających 1,2 mln zł. Nie dotyczy to opłat i należności zaliczonych do kosztów wytworzenia danego towaru bądź usługi.

Ułatwienia podatkowe

Planowane jest wprowadzenie ułatwień dla działalności mikro, małych, jak również i dla średnich przedsiębiorstw. „Poziom środka trwałego zostanie podniesiony z 3,5 tys. zł do 5 tys. zł, co umożliwi jednorazowe zaliczenie takich środków w koszty uzyskania przychodu.

Chcesz wiedzieć więcej na temat poruszony w artykule?

Napisz do nas! Eksperci z biura rachunkowego SigmaPARTNER odpowiedzą na wszystkie Twoje pytania i przedstawią Ci cennik usług.

Inne artykuły

Co wyróżnia nowoczesne biuro rachunkowe?

Wysoki poziom informatyzacji biura rachunkowego przestaje być przewagą konkurencyjną, a staje się standardem. W dzisiejszych czasach możliwe jest świadczenie usług księgowych bez względu na miejsce wykonywania działalności a wszystko dzięki wysokiemu poziomowi informatyzacji. Księgowość firmy z Katowic, Krakowa, Łódź czy Warszawy wraz z jej controllingiem może być prowadzona w innej lokalizacji. Nie do przecenienia jest […]

Czytaj więcej

Do czego służy spółka komandytowa?

Gubisz się w gąszczu spółek? A może szukasz nowych sposobów optymalizacji? Z tego wpisu dowiesz się, jakie płyną pożytki z założenia spółki komandytowej. Szczególny rodzaj hybrydy Spółka komandytowa stanowi szczególny rodzaj spółki osobowej, która nie posiada osobowości prawnej, aczkolwiek ma zdolność do czynności prawnych. Co to oznacza? Spółka może więc nabywać nieruchomości i prawa, a […]

Czytaj więcej

Spółka Z o.o. – księgowość, wady i zalety

księgowość w spółce z oo

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest najpopularniejszą formą działalności gospodarczej w Polsce. Nie jest tak bez powodu – za tym wyborem przemawia wiele argumentów. Jak każda decyzja wybór spółki z o.o. ma swoje słabe i silne strony. W jaki sposób zaradny przedsiębiorca — przy odrobinie pomocy — może pomniejszyć słabe i podkreślić silne strony takiej formy […]

Czytaj więcej

Jak nie dać się okradać i zadbać o przyszłość?

Gdzie wysłać Ebooka?

Zadzwoń do nas +48 500 300 788

Masz Jakiekolwiek pytania?

Napisz do nas