Darmowa porada

Wpisz poniżej swoje pytanie, aby otrzymać darmową poradę.

Artykuły

Skorzystaj z bazy wiedzy
rachunkowej SIGMAPARTNER

Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy a kryptowaluty.

Podatek dochodowy – ograniczony / nieograniczony obowiązek podatkowy.

Podatnikiem tego podatku są osoby fizyczne.

Wpływ na obowiązek podatkowy ma również to,jaka jest nasza rezydencja podatkowa, czyli miejsce zamieszkania lub siedziba naszej firmy.

Co do zasady osoba fizyczna mieszkająca w Polsce jest związana z tak zwanym nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. Ustawa definiuje to jako osobę, która płaci podatek od całości osiągniętych dochodów niezależnie od źródła ich uzyskania, czyli niezależnie od tego czy uzyskała je w kraju, czy zagranicą. Jeżeli osoba nie ma miejsca zamieszkania na terenie kraju, wtedy przyporządkowuje się obowiązek podatkowy ograniczony i wówczas dochód opodatkowany jest według źródła ich osiągnięcia.

Dochody możemy osiągać zarówno w kraju jak zagranicą.

Nieograniczony obowiązek podatkowy co do zasady ma większość Polaków. Ustawa wskazuje, że są to osoby, które mają centrum interesów osobistych lub gospodarczych w Polsce lub przebywają na terytorium Rzeczypospolitej dłużej niż 183 dni.

Rezydentura podatkowa opiera się w pierwszej kolejności na określeniu Centrum interesów rodzinnych, życiowych. Można powiedzieć, że trudno zdefiniowane centrum życioweto m innmiejsce zamieszkania,ogniska domowe, powiązania rodzinne lub posiadanie miejsca działalności zarobkowej – czyli centrum interesów gospodarczych.

 

Rozliczenia dochodu 2019

– zwolniono z podatku dochodowego zamianę jednej kryptowaluty na druga kryptowalutę

– zakup kryptowaluty powinien być ujęty w zeznaniu rocznym

– w 2018 roku wymiana krypto na krypto podlegała opodatkowaniu – (wprawdzie przy zamianie jest zwolnienie przychodów do 6 tys. zł, ale nie przysługuje tym, którzy rozliczają kryptowalutę w firmie). Od 2019 taką wymianę zwolniono z podatku dochodowego.

– zakup towarów za kryptowaluty należy ująć w sprawozdaniu finansowym i zapłacić od tego podatek.

Osoby, które handlują krypto bez założonej działalności gospodarczej i zarabiają na tym mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności i „przymuszone” do tego, aby ją założyły. Urząd Skarbowy może w takiej sytuacji domagać się zapłaty zaległych składek ZUS.

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej może wykazywać tylko przychód, koszt, ale tylko koszt bezpośrednio związany z nabyciem kryptowaluty.Dlatego też czasem prowadzenie działalności gospodarczej może się bardziej opłacać, ponieważ można wówczas rozliczyć pozostałe koszty takie jak: zakupy, usługi serwisowe itp. W związku z tym trzeba dobrze się zastanowić, policzyć koszty i ocenić, czy bardziej się opłaca prowadzenie handlu kryptowalutami jako osoba fizyczna, czy jako działalność gospodarcza.

 

Od 2019 roku wszystkie dochody kapitałowe, niezależnie od tego, czy uzyskuje się je jako osoba fizyczna, w ramach działalności gospodarczej, w ramach spółki traktowane są jako zyski kapitałowe i podlegają 19% stawce podatkowej i jest to osobne źródło dochodu.

Strata wiążąca się z zakupem Kryptowalut nie będzie kompensowana z żadnymi innymi dochodami.

Jak udokumentować koszty zakupu Kryptowalut na giełdzie?

Niestety na zakup Kryptowalut na giełdzie nie otrzymuje się żadnej faktury. Aby w jakikolwiek sposób udokumentować koszty można sporządzić zestawienie/dowody w Exelu, w którym zostaną wyszczególnione wszystkie operacje na podstawie wyciągu bankowego.

 

Podatek PCC

Jest to kwestia nie do końca uregulowana. Zostało wydane rozporządzenie, które zawiesza, zaniechuje pobór podatku do 30.06.2019 roku.

 

Strata na zhakowanej giełdzie:

Ustawodawca nie wskazuje wprost, co należy zrobić w przypadku, kiedy w wyniku naruszenia bezpieczeństwa giełda odniesie „znaczące” straty. Ważne jest jednak, aby:

  1. Istotne jest czy strata związana jest z całokształtem prowadzonej działalności.
  2. Powstanie straty musi być działaniem niezawinionym przez podatnika.
  3. Strata musi być odpowiednio udokumentowana i liczy się czas reakcji, czas zgłoszenia straty.
  4. Podatnik powinien udowodnić, że podjął odpowiednie czynności zabezpieczające przed powstaniem straty.

Chcesz wiedzieć więcej na temat poruszony w artykule?

Napisz do nas! Eksperci z biura rachunkowego SigmaPARTNER odpowiedzą na wszystkie Twoje pytania i przedstawią Ci cennik usług.

Inne artykuły

Niższy ZUS od 2019 roku dla wybranych.

Został przyjęty przez Rząd projekt nowej ustawy skierowanej do właścicieli Jednoosobowej Działalności Gospodarczej, który zakłada niższe składki ZUS dla firm osiągających niższe przychody. Mały ZUS 2019 będzie dotyczył tych przedsiębiorców, których przychody z działalności gospodarczej za rok 2018 nie przekroczyły trzydziestokrotności minimalnego wynagrodzenia. Wynosiło ono 2.100 zł, a więc limitem na cały rok jest kwota […]

Czytaj więcej

Zarząd sukcesyjny – nowa ustawa

zarząd sukcesyjny

Zarząd sukcesyjny – nowa, potrzebna ustawa 25 listopada weszła w życie ustawa o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej, która jest bardzo ważna dla wielu polskich przedsiębiorców. Śmierć właściciela nie będzie już zatem oznaczać konieczności likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej. Nowa ustawa umożliwia powołanie tak zwanego zarządcy sukcesyjnego, który przejmie prowadzenie firmy po śmierci właściciela. Można go […]

Czytaj więcej

Obowiązki biura rachunkowego

Zatrudnienie księgowego na stałe to bardzo wygodna sytuacja, nie mniej jednak kosztowna inwestycja. I czy właściwie inwestycja ? Co jest lepsze? Zatrudnienie księgowego, zlecenie usługi do biura rachunkowego, czy samodzielne prowadzenie księgowości? Jak wybrać biuro księgowe, które najlepiej spełni oczekiwanie Twojej firmy? Korzystając z usług biura rachunkowego, zyskujemy profesjonalną obsługę i doradztwo zawsze wtedy, kiedy […]

Czytaj więcej

Jak nie dać się okradać i zadbać o przyszłość?

Gdzie wysłać Ebooka?

Zadzwoń do nas +48 500 300 788

Masz Jakiekolwiek pytania?

Napisz do nas