Darmowa porada

Wpisz poniżej swoje pytanie, aby otrzymać darmową poradę.

Artykuły

Skorzystaj z bazy wiedzy
rachunkowej SIGMAPARTNER

Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy a kryptowaluty.

Podatek dochodowy – ograniczony / nieograniczony obowiązek podatkowy.

Podatnikiem tego podatku są osoby fizyczne.

Wpływ na obowiązek podatkowy ma również to,jaka jest nasza rezydencja podatkowa, czyli miejsce zamieszkania lub siedziba naszej firmy.

Co do zasady osoba fizyczna mieszkająca w Polsce jest związana z tak zwanym nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. Ustawa definiuje to jako osobę, która płaci podatek od całości osiągniętych dochodów niezależnie od źródła ich uzyskania, czyli niezależnie od tego czy uzyskała je w kraju, czy zagranicą. Jeżeli osoba nie ma miejsca zamieszkania na terenie kraju, wtedy przyporządkowuje się obowiązek podatkowy ograniczony i wówczas dochód opodatkowany jest według źródła ich osiągnięcia.

Dochody możemy osiągać zarówno w kraju jak zagranicą.

Nieograniczony obowiązek podatkowy co do zasady ma większość Polaków. Ustawa wskazuje, że są to osoby, które mają centrum interesów osobistych lub gospodarczych w Polsce lub przebywają na terytorium Rzeczypospolitej dłużej niż 183 dni.

Rezydentura podatkowa opiera się w pierwszej kolejności na określeniu Centrum interesów rodzinnych, życiowych. Można powiedzieć, że trudno zdefiniowane centrum życioweto m innmiejsce zamieszkania,ogniska domowe, powiązania rodzinne lub posiadanie miejsca działalności zarobkowej – czyli centrum interesów gospodarczych.

 

Rozliczenia dochodu 2019

– zwolniono z podatku dochodowego zamianę jednej kryptowaluty na druga kryptowalutę

– zakup kryptowaluty powinien być ujęty w zeznaniu rocznym

– w 2018 roku wymiana krypto na krypto podlegała opodatkowaniu – (wprawdzie przy zamianie jest zwolnienie przychodów do 6 tys. zł, ale nie przysługuje tym, którzy rozliczają kryptowalutę w firmie). Od 2019 taką wymianę zwolniono z podatku dochodowego.

– zakup towarów za kryptowaluty należy ująć w sprawozdaniu finansowym i zapłacić od tego podatek.

Osoby, które handlują krypto bez założonej działalności gospodarczej i zarabiają na tym mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności i „przymuszone” do tego, aby ją założyły. Urząd Skarbowy może w takiej sytuacji domagać się zapłaty zaległych składek ZUS.

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej może wykazywać tylko przychód, koszt, ale tylko koszt bezpośrednio związany z nabyciem kryptowaluty.Dlatego też czasem prowadzenie działalności gospodarczej może się bardziej opłacać, ponieważ można wówczas rozliczyć pozostałe koszty takie jak: zakupy, usługi serwisowe itp. W związku z tym trzeba dobrze się zastanowić, policzyć koszty i ocenić, czy bardziej się opłaca prowadzenie handlu kryptowalutami jako osoba fizyczna, czy jako działalność gospodarcza.

 

Od 2019 roku wszystkie dochody kapitałowe, niezależnie od tego, czy uzyskuje się je jako osoba fizyczna, w ramach działalności gospodarczej, w ramach spółki traktowane są jako zyski kapitałowe i podlegają 19% stawce podatkowej i jest to osobne źródło dochodu.

Strata wiążąca się z zakupem Kryptowalut nie będzie kompensowana z żadnymi innymi dochodami.

Jak udokumentować koszty zakupu Kryptowalut na giełdzie?

Niestety na zakup Kryptowalut na giełdzie nie otrzymuje się żadnej faktury. Aby w jakikolwiek sposób udokumentować koszty można sporządzić zestawienie/dowody w Exelu, w którym zostaną wyszczególnione wszystkie operacje na podstawie wyciągu bankowego.

 

Podatek PCC

Jest to kwestia nie do końca uregulowana. Zostało wydane rozporządzenie, które zawiesza, zaniechuje pobór podatku do 30.06.2019 roku.

 

Strata na zhakowanej giełdzie:

Ustawodawca nie wskazuje wprost, co należy zrobić w przypadku, kiedy w wyniku naruszenia bezpieczeństwa giełda odniesie „znaczące” straty. Ważne jest jednak, aby:

  1. Istotne jest czy strata związana jest z całokształtem prowadzonej działalności.
  2. Powstanie straty musi być działaniem niezawinionym przez podatnika.
  3. Strata musi być odpowiednio udokumentowana i liczy się czas reakcji, czas zgłoszenia straty.
  4. Podatnik powinien udowodnić, że podjął odpowiednie czynności zabezpieczające przed powstaniem straty.

Chcesz wiedzieć więcej na temat poruszony w artykule?

Napisz do nas! Eksperci z biura rachunkowego SigmaPARTNER odpowiedzą na wszystkie Twoje pytania i przedstawią Ci cennik usług.

Inne artykuły

List od Prezesa Zarządu SigmaPATNER Sp z o. o. do Klientów.

  List od Prezesa Zarządu SigmaPATNER Sp z o. o. do Klientów. Szanowni Państwo Jak zwykle, kiedy w końcu do Was pisze list, to jest on dość osobisty. Teraz też tak będzie bo chcę opowiedzieć o tym co się dzieje fajnego w SigmaPARTNER  – Waszej księgowości.  Przedstawię coś co dotyczy każdego naszego Klienta… ma się […]

Czytaj więcej

Jakie wysokie będą składki ZUS w 2020 roku?

Przedstawiona analiza przez Ministerstwo Finansów prognozuje wzrost składki ZUS w 2020 roku dla przedsiębiorców o niemal 10%. Wyższe składki zapłacą także osoby rozpoczynające działalność gospodarczą i korzystające z preferencji w płaceniu ZUS. Składka na ubezpieczenia społeczne jest ustalana w odniesieniu do prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia oraz minimalnego wynagrodzenia za pracę. Podstawa wymiaru składek określona jest jako […]

Czytaj więcej

Mit podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.

Spółka z o.o. przy masie zalet, jakie omawialiśmy w tym wpisie, posiada jedną znaczącą wadę – podwójne opodatkowanie. Jednakże istnieją sposoby, aby je sprytnie ominąć. Całkowicie legalnie! Podatek x2 Prowadząc spółkę z o.o., najpierw płacimy podatek CIT w wysokości 19 proc, później od podziału zysku – ponownie 19 proc. Dlatego wypłata dywidend, a także zatrudnienie […]

Czytaj więcej

Jak nie dać się okradać i zadbać o przyszłość?

Gdzie wysłać Ebooka?

Zadzwoń do nas +48 500 300 788

Masz Jakiekolwiek pytania?

Napisz do nas